索 引 号: FJ00122-0202-2017-00447
备注/文号:闽文财〔2017〕11号
发布机构: 福建省文化厅
发文日期: 2017/12/28 0:00:00
关于印发福建省文化厅机关财务管理办法的通知 发布时间:2017/12/28 0:00:00  浏览次数:

 

 

 

闽文财〔201711

 

关于印发福建省文化厅机关财务管理办法的通知

 

厅机关各处(室、局):

《福建省文化厅机关财务管理办法》已经厅务会研究通过,现印发你们,望认真贯彻落实。

 

 

福建省文化厅

20171221

 

(此件主动公开)

 

 

 

 

 

福建省文化厅机关财务管理办法

 

第一章  总 则

第一条  为进一步加强厅机关财务管理,规范经费收支,严肃财经纪律,提高资金使用效率,确保各项工作有序开展。根据《中华人民共和国会计法》、行政事业单位会计制度和《福建省直机关会议费管理办法》《福建省直机关差旅费管理办法》《福建省直机关培训费管理办法》《因公临时出国经费管理办法》《福建省党政机关外宾接待经费管理办法》《福建省党政机关国内公务接待管理办法》《福建省省级财政专项资金管理办法》《福建省财政支出绩效评价管理暂行办法》、《福建省行政事业单位国有资产管理办法》、《福建省政府采购管理办法》等有关规定,结合我厅实际,制定本办法。

第二条 厅机关财务管理基本原则:依法依规,程序规范,厉行节约、科学调剂、明确事权,公开公正,管理监督。

第三条  厅机关经费主要指纳入预算管理的人员经费、公用经费和项目经费。具体包括:工资津贴、公用经费、文化艺术活动、公共文化建设、非遗保护、对外文化交流、文化市场管理、人才培育、文物保护、职称评审、文化业务费等项目经费、房租水电费和年初细化预算安排给人教处、机关党委、老干处、驻厅纪检组的经费,以及临时性追加的各项活动经费等。

第二章 经费审批管理

第四条 厅机关各处(室、局)的经费采取预算审批的方式管理,使用须先批后支,由使用部门提出申请,按下列批准权限进行审批。

(一)经费审批权限

1.0.3万元(含)以下授权业务部门和计财处共同负责审批;

2.0.3-10万元(含)以下的,在完成机关财务审批程序后,报分管计财的厅领导审批;

3.10万元以上的,按程序报厅主要领导或厅务会议研究审批;

4.计财处负责人报销经费,由计财处其他领导审核,报分管计财领导审批;分管计财的厅领导报销经费,按程序审核后,由主要领导审批。

5.单项1万元(含)以上的对外经济业务事项,须提供合同(或协议),合同(协议)按程序签批。

(二)经费审批流程

1.经办处室的经办人提出申请;

2.处室主要负责人提出初审意见;

3.财务人员提出经费审核意见;

4.计财处主要负责人复核意见;

5.分管业务厅领导签署意见;

6.分管计财的厅领导签署意见;

7.大额资金支出,由厅主要领导或厅务会研究审批。

第三章  预决算管理

第五条  一二)认预算编制

厅机关各项收支统一纳入年度经费预算管理。由厅处(室,局)根据年度工作计划,提出经费(资金)支出需求,由分管业务领导审核后,报计财处汇总;计财处根据各处室的经费支出计划,进行分类,编制年度总体预算方案,报分管领导审核后,由厅务会议根据年度工作安排,研究审定部门预算。

第六条  预算调整

部门预算是单位各项经费开支的依据,预算经财政厅批复后,厅机关各处室不得随意改变经费的用途及支出规模;未列入预算的项目,原则上不予开支;因特殊情况确需开支的项目,按经费审批权限提请厅务会研究和审批。

预算经费调整程序:

1.财政项目资金调整用途。业务部门按照年度工作计划,在完成工作任务后,财政项目资金有节余的可商计财处,了解政策后,提出调整用途申请,10万元以下(含)的按审批权限,经分管领导审批后,计财处直接汇总向省财政厅报送。调整用途超过10万元以上的项目资金,提交厅务会研究决定。计财处按厅务会纪要进行汇总上报省财政厅,经财政批准调整后,才可按新的用途安排支出。

2.年度预算下达的细化调整。每年3月部门预算经省人大批复下达后执行。厅机关各处(室、局),可根据年度工作计划,对照项目节余经费和当年预算下达情况,进行部门预算再细化,原则上优先安排项目资金;没有财政预算的处室,可向厅里申请工作经费,填制统一细化预算表,经分管领导审示后,报计财处审核汇总,经分管计财工作的厅领导审批后,提交厅务会研究。如涉及文化业务费的调整,经厅务会研究批准后,计财处直接调整,不需再上报省财政厅。

第七条 预算下达

1.财政下达部门预算后,应在20日内将预算下达到厅属二级预算单位,并做好预算公开工作;项目预算应及时分解到厅机关各处(室、局),并根据财政项目资金情况,进行再细化,分解到责任人,尽快组织实施,力争每年7月份完成预算70%以上,下半年完成另外的30%,确保厅财政资金预算执行进度达到财政序时进度。

2.财政预算二次分配的项目资金。二次分配的项目资金为财政每月进度通报的范围。厅机关业务处要按财政预算项目,提出下达到地市单位的二次分配方案,按审批权限进行报批。每年的1031前要提前下达下一年度70%以上专项转移支付资金;剩余部分在省人大正式批复年度预算后30日下达。中央补助的的专项资金,专项转移支付部分资金在中央下达至我省后30日内会同财政联合下达至各地市,用于省本级的部分应在预算下达30日内下达项目单位。

第八条 决算管理

按照财政要求,厅计财处要在财政预算管理系统中,做好厅机关部门决算工作,并审核汇总厅直属各单位决算报表,上报省财政厅;待决算批复后,及时下达给厅属二级预算单位,并做好决算公开工作。

第四章  经费收入管理

第九条 厅机关除财政年度预算安排的资金外,其他各项收入应符合国家有关法律法规和政策规定,向个人收取的职称评审费、房租水电费以及拆迁赔偿费等收入,要全额上缴财政专户,实行收支两条线管理,纳入部门财政预算。

第五章  经费支出管理

第十条 支出报销流程

厅机关各处(室、局)经过申请预算审批后,要尽快完成工作推进。经办的经费开支,要及时办理报销,一般情况下,工作业务开展结束一个月之内要结算报销;举办会议、培训、办班的开支,在结束后,要及时收齐所需的各类票据清单后,及时到计财处办理结算报销,并按规定进行公示,接受群众监督。

1.经办人员提出申请;将开支票据和经批准的预算审批单,报处室主要负责人;

2.处室主要负责人提出初审意见;

3.经办人员将开支票据等报销要件和事前经批准的经费预算,一并提交到计财处财务审核岗审核后提出审核意见,并打印出经费支出审批单,退还给处室签注意见;

4.计财处主要负责人复核意见;

5.分管计财的厅领导签署意见;

6.大额资金报销,由厅主要领导或厅务会研究审批。

第十一条 支出报销管理

1.公务活动结束后,原则上应在一个月内办理费用结算手续,特殊情况不得超过一个月;经费应一次性结算,同一事项不得化整为零、多次报销。确有特殊情况需要多次结算的,须由业务处室报经分管厅领导提出审核意见后,到财务部门办理转账或公务卡结算。

2.经费支出应当按照国库集中支付制度和公务卡管理制度的有关规定,以银行转帐或公务卡方式结算。现金方式结算严格执行《现金管理暂行条例》《现金管理暂行条例实施细则》等有关规定。特殊情况确需使用现金结算的,原则上不超过1000元;超过1000元(含)的须由业务处室报经厅分管领导提出审核意见后,到财务部门办理转帐或公务卡结算。

3.费用结算应该由经办人员负责填制经费报销单,附上规范票据及相关明细清单、经费开支事前审批文件(单)等相关资料,经业务处室主要负责人审核确认后,到计财处办理报销手续,结算票据须先经过会计岗审核,按经费审批程序报批后,出纳岗才能接收签批后的单据凭证,办理资金支付手续。计财处会计与出纳为两个不兼容岗位,国库系统支付密码必须各自保管,确保资金的安全。

第十二条  支出归口管理

1.厅人教处是工资、津贴补贴以及教育培训支出经费管理部门,负责工资、津贴补贴、教育培训等经费管理,负责提供开支标准、发放范围等政策依据。

2.厅办公室是厅机关行政办公费用管理部门,负责车辆使用、接待、综合会议、办公设备及用品购置、水电、物业、零星维修、邮寄、电信移动通讯等费用的办理工作,应按照审批程序及时办理结算手续。

3.厅业务处(室、局)是相关业务项目费用管理部门(按职责分工),负责(相关)项目经费的事前申报和事后监管(管理)。负责专项资金申报、分配及管理,并按照省财政厅要求制定相应的专项资金管理办法,同时,负责专项资金申报及分配工作情况公示。依据年度工作计划,在业务开展前应提出经费申请,按审批程序报批后实施。凡纳入财政预算绩效评价项目,负有项目预算支出绩效评价的责任。

4.厅机关党委、老干处、等部门,按职责分工和工作计划,所需经费年初财政无预算安排的,但部门又要开展各类活动、办班培训等工作,可由各部门于年初预算细化之时,一次性提出经费申请,经分管领导审示后,提交厅务会研究批准,从业务节余经费中调剂,按审批程序报批后实施。驻厅纪检组所需工作经费按照上级文件规定予以保障,预算单列,在年初预算细化之时提出,按厅机关审批程序办理。

5.省文物局负责组织国保、省保、涉台、传统村落、世界遗产等专项资金的预算编制、项目申报、项目审核、提出资金分配方案,并实施绩效评价和管理监督,会同省财政部门制定相关省级专项资金管理办法,并对专项资金申报、分配等情况进行公示。对纳入财政预算绩效评价的项目,应按项目预算支出绩效评价的要求,完成绩效工作。

第十三条 人员经费管理

1.基本工资、津贴补贴、住房公积金、离退休费、年终一次性奖金,按人教处提供的经省人社厅工资福利处批准的核定单,由计财处向分管厅领导呈报批阅单,列出以上审批明细,经分管厅领导审批后,授权计财处负责人审批。

2.省人社厅统一部署的省直机关有关工资项目含绩效管理奖、综治奖、未休年假报酬等、医社保由人教处按文件政策,编制相关表格,加盖公章,送计财处办理发放和缴交。

3.精神文明奖由机关党委牵头,办公室、人教处、老干处、计财处配合,按文件政策要求编制发放明细总表,经各处室按各自职能分工,进行会签,报厅领导审批后发放。

4.临时工工资、劳务派遣人员工资、通讯补贴、临时人员加(值)班费、公车交通补贴,按职能分工,由厅办、人教处、计财处会签后,报分管领导审批后发放。

5.厅机关人员和经批准的跟班学习人员、返聘人员、劳务派遣工等人员的食堂工作午餐费,由办公室直接审批。

第十四条  公用经费管理

1.厅机关日常办公费、印刷费、接待费、会议费、培训费、车辆运行费、水电费、邮寄费、通讯费、报刊费、物业管理费、其他商品服务支出等费用结算,依经费审批程序报批后,按规定支出。

2.办公室收取个人租住房租、水电费,按《厅公用租赁住房管理办法》执行。临时电工在抄水、电表和收取公租房的个人应缴交的水电费时,因涉及到住户较多且分散,在确保收回个人水电费时,可发放一定误餐补助或加班费,由厅办提出意见,按程序经审批后发放。

第十五条  项目经费管理

1.机关业务性支出,按照《省文化厅重大文化艺术活动经费支出若干规定》,由业务处室提出申请意见,按程序报分管领导审批后执行。

2.为加快财政性资金支出进度,省财政厅、省委宣传部、省发改委等部门下达有明确用途和使用方向的项目资金,由业务部门提出意见,经业务分管领导和计财分管领导审核同意后,按规定支出。大额资金的转拨,按审批程序须提交厅务会研究后,经授权由计财分管领导审批支出。

3.各项项目支出应严格预算约束,按照《省级财政专项资金管理办法》执行。预算确定的项目和控制数,要据实列支,不得挪作他用或列支与项目无关的其他支出,不得超过批复的预算控制数安排开支。各项支出应与公务活动相关,严格执行有关开支范围和开支标准。

第十六条  “三公”经费管理

厅机关公务出国费、公务接待费、公务车辆运行及购置经费(含厅机关租车费)等经费,纳入财政的“三公经费”预算,单独下达,实行限额管理,支出规模要逐年压缩,只减不增。厅因公出国费实行文化系统出国额度总量控制管理,公务接待费和公车运行实行指标下达分级管理。公车购置需经省机关事务局核定单位车辆编制指标及确定购置预算,并由省财政厅采购预算批复后,才能购置。

(一)公务出国管理

厅机关人员对外、对台开展文化交流活动,应按照外事办核定范围开支;出访人员回国办理核销手续应提供有关出国审批单及外事办任务批件。出国费用一律在厅机关报销,涉及财政下达专项资金的出访活动,按照省直部门通行的做法,采取项目资金分割的办法办理。即:将厅机关出访人员的资金从财政专项资金中分割到厅计财处,二级预算单位凭分割单做冲减指标核算,便于厅机关出访人员在厅里报销出国经费时,能与财政下达专项资金对应,并能完整反映厅机关出访人员的财务信息和批次。

(二) 公务接待管理

进行公务接待时,要严格按照《福建省党政机关外宾接待经费管理办法》《福建省党政机关国内公务接待管理办法》《省文化厅国内公务接待实施管理办法》规定执行、从严控制陪餐人员,不得超标。各处室应事先填写《公务接待审批单》,接待费标准按照财政有关规定执行,实行对口接待原则,由处室负责人审核,分管业务工作的领导审批。遇到应急接待任务,经有关领导同意后先行办理,事后补办《公务接待审批单》。接待费用报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函(邀请函、本单位发出邀请的要增加签到单)、《公务接待审批单》、《公务接待清单》及公务卡刷卡消费POS机凭条等。凡超出审批标准的,不予报销。

(三) 公务用车管理

1、厅机关各处(室、局)要认真执行厅办公室下发的《关于重申公务用车派遣和租赁有关管理规定的通知》和《关于加强厅机关公务用车加油和维修管理补充规定》。建立公务用车信息登记台帐制度,详细记录用车人员、时间、事由、往返地点等要素,每季度统计每部公务用车的里程数、停车费、油耗、维修费用等信息。严格按照省财政下达的年度预算开支运行费用,落实公务公车定点维修、定点加油、统一保险管理制度。加油IC卡和高速公路ECT卡做到实名制,杜绝现金加油报销。公车维保保养应先申请后维修,每季度结算费用一次,并按财务规定审核报销。

2、严格控制租车经费,租车经费实行限额管理。厅机关全年租车费用总额不得超过厅机关年度发放的公务交通补贴总额的8%。各处(室、局)因工作需要租赁车辆,须填写租赁公务用车经费审批单,由厅办公室联系省直车辆服务中心申请有偿用车服务,事后由用车处(室、局)按财务规定办理报销。

第十七条  差旅费管理

1.差旅费报销按照《福建省省直机关差旅费管理办法》执行。因公出差人员按照规定等级乘坐交通工具。科级以下干部职工由所在处室负责人审批;副处级由所在处室负责人审核同意后报分管领导审批;正处级由分管领导审核同意后报厅长审批;党组成员出差由党组书记审批。

2.差旅费报销时应当提供出差审批单、主办单位通知文件和机票、车票、住宿费发票等凭证。住宿费、机票支出等按照公务卡相关规定结算。各类旅行社开具的发票不得作为学习、培训、考察、调研等活动的报销凭据。

第十八条  会议费管理

1.厅机关举办的会议,要严格按照《福建省直机关会议费管理办法》规定执行,会前要填写《会议费预算单》,按规定报批,严控工作人员的比例,不得突破预算,会后,要据实填写《会议费结算单》和《会议费公示单》及时进行结算公示,接受群众的监督。

2.会议费报销时,应附会议费预算单和结算单、公示单、会议审批文件、会议通知以及实际参会人员签到表、定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单等凭证。会议费支付以银行转账或公务卡方式结算,禁止以现金方式结算。凡超预算、超范围、超标准开支的经费不予报销。

第十九条  劳务费管理

邀请专家来厅授课、评审工作时,老师支付讲课费、向评审专家支付评审费、考务费等开支时,要严格执行《关于进一步规范省直单位考试评审等劳务费执行标准的通知》和《福建省省直机关培训费管理办法》(闽财行【201718号)规定,不得以现金的形式直接支付,经办处室应按规定制表,填明姓名、职称、身份证号和公务卡号,一律从国库支付打入个人帐户。

第二十条  培训费管理

1.厅机关组织举办的各类培训班,均要向人教处上报年度培训计划,经省公务员局备案后,按照《福建省直机关培训费管理办法》执行。

2.厅机关工作人员原则上只参加上级机关、综合部门主办的与业务活动密切相关的会议和培训,不参加其他部门组织的需自行承担食宿费用、培训费用的会议和培训。省委党校、省直党校、福建行政学院、文化部、中央和省级纪委举办的培训,通知有明确要求收取培训费的除外。

第二十一条  基本建设经费管理

基本建设项目应严格按照《福建省省级财政性资金建设项目概、预、决算审核和建设资金管理办法》和《福建省建设工程造价管理办法》执行。编制基建工程预算,按照有关规定确定施工方,并签订合同;工程进度款的支付,必须按照合同规定凭合法有效的原始凭证;项目竣工后,应报竣工财务决算,要注重整理各类与项目建设相关的资料档案和重要文书。

第二十二条  公务卡支付与报销管理

厅机关按严格执行《福建省省级预算单位公务卡管理暂行办法》。使用公务卡结算,持卡人办理公务卡消费支出报销业务时,应当按照要求填写“经费支出报销审批单”,并附有关财务报销凭证及公务卡消费凭证,按照财务规定的报销审批权限进行审批。

原则上不进行现金支付,因公务需要借款时,应按经批准的预算,由借款人填写借款单,处室负责人签署意见,计财处签批办理。公务结束后一个月内要及时办理核销,偿还因公借款手续,不能及时核销的,经办人员须向处室领导报告,书面说明理由,并明确报销时限,最多不得超过一个月。因公借款未按规定核销的,不得再借。多次催款未还的,上报厅分管领导,可依法按挪用公款处理。

第六章 采购管理

第二十三条  资产购置

1.资产购置属于政府采购范围的严格执行政府采购程序,并按照《福建省省级行政事业单位通用办公设备和办公家具购置费预算标准》配置,不得超标或超出公务需要实施采购。

2. 办公用品由办公室统一采购,各处室按需登记领取。属于固定资产范围的,要向厅办公室实物资产办理固定资产登记手续,记入实物资产帐。属于政府采购的物品必须实行政府采购。实物购入后,要按照规定办理验收手续,需要入库的实物必须填写入库验收单。

第七章 资产管理

第二十四条  资产登记与处置

1.厅机关各处(室、局)开支单据,如有购置通用设备1500元、专用设备1000元的固定资产,报销前需先到厅办公室办理固定资产入库登记手续,经厅办公室资产实物管理员在开支单据票面上,加盖资产入库章后,方可到计财处报销。资产管理应按照《福建省行政事业单位国有资产管理办法》执行。厅机关按规定进行资产出租、出借或处置后,要及时将相关审批文件和表格,报厅计财处进行财务账务处理,确保帐实相符。

2.厅机关公共实物资产由厅办公室统一管理,各处室固定资产管理员负责处室实物资产管理工作;资产账分为资产实物账和资产经费账。厅办公室负责资产实务账,计财处负责资产经费账,每年终了,进行对账一次,保证账实相符。厅办公室负责新增、登记、标签、清查、盘点、核销等工作。新购置固定资产,由处室固定资产管理员到厅办公室固定资产管理部门登记固定资产卡片,办理入账手续,财务人员凭固定资产验收单办理报销转款手续;财产丢失、报废,厅办公室应当及时办理固定资产减少报批手续,厅计财处应同步进行账务处理。

第二十五条  资产移交

厅机关人员变动,要及时到厅办公室办理资产移交手续;其中调离厅机关去外单位任职的,要进行资产移交手续;处室间内部轮岗,要办理实物资产使用人的变更手续。

第八章  项目支出绩效管理

第二十六条 各类专项资金和业务费列入财政绩效管理。厅相关处(室、局)在编制下年度预算时,应编制《财政支出项目绩效目标申报表》和《部门业务费绩效目标申报表》,年中对照绩效目标完成情况进行跟踪监控,发现项目执行过程中存在的问题,要及时提出解决方案和纠偏。计财处在下一年度对照各项目资金进行绩效评价,对偏离绩效目标的项目提出整改意见,报经厅领导同意后,要求相关处(室、局)做出相应调整。

第九章 财务监督

第二十七条  内部审计

每年开展内审检查。厅机关各处(室、局)的各项经费开支,列入年度内审范围,对厅机关的经费使用情况,每年组织人员开展内部审计工作,原则上每年不超过两次,发现问题及时报告,立即整改。

第二十八条  专项检查

厅机关各项财务开支,要合理合法,自觉接受省级部门的各项财务检查。如项目资金专项检查,重大文化(含文物)艺术活动经费支出检查、主体责任制检查、1+X检查等,检查中涉及到各处室开支的票据,由经办处室负责解释。

第十章  附 则

第二十九条 厅属各事业单位可参照本办法制定本单位的经费管理规定。

第三十条 本办法自印发之日起执行。执行中如遇到政策调整,按新规定执行。

第三十一条 本办法由厅计财处负责解释。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

福建省文化厅办公室                 2017年12月25印发

 

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