闽文财〔2010〕86号

福建省文化厅关于加强预算管理 

加快预算执行进度的实施意见

厅机关各处（室、局），厅属各单位：

近年来，我厅机关各处（室、局）、厅属各单位积极采取措施，切实加强预算管理，取得了一定成效，但仍然存在预算不够完整，预算执行进度偏慢等问题。为进一步加强预算完整性，提高预算执行的时效性和均衡性，根据《财政部关于进一步做好预算执行工作的指导意见》（财预[2010]11号）、《财政部关于加快地方财政支出进度的情况通报》（财预[2010]48号）以及《福建省财政厅关于加强预算管理，加快预算执行进度的实施意见》（闽财预［2010］69号）等文件精神，结合我厅实际，现就进一步加强预算管理，加快预算执行进度提出如下实施意见。

一、   完善预算编制，夯实预算执行基础

预算编制是预算执行的基础，厅机关各处（室、局）、厅属各单位要按照财政管理科学化、规范化、精细化的总体要求，切实采取有效措施，进一步做细、做实、做准预算，为预算执行打下良好基础。

（一）   提高收入预算的完整性

要准确编报一般预算收入。厅机关和厅属单位按规定应列入预算的税收及非税收入，应足额列入，不得隐瞒、少列。应纳入年度部门预算收入的主要有：艺术学院学生学费；省属六院团演出收入；剧场出租及经营收入；店面出租收入；房屋出租收入；演出中介收入；各项管理费、代理费、代办费、职称评审费；艺术考级收入等。厅机关及厅属各预算单位在年度部门预算编制中，要根据上年度预算外收入的实际情况，充分考虑市场因素和合同约定，尽量准确地预估下一年度的收入数，并如实填报。

（二）   提高支出预算到位率

厅计财处从细化部门预算入手，按照精细化的要求，积极推进预算编制改革，严格控制待分配资金规模，提高预算到位率，切实把预算细化到文化文物的相关业务，细化到基层单位，细化到具体项目。同时，要加快预算待分配经费和追加经费的项目库建设。厅机关各处（室、局）对各自专项经费使用情况也要建立相应的项目库。建立并完善项目资金管理办法，积极开展绩效考评工作，提高财政资金使用效益。

厅机关各处（室、局）和厅属各预算单位，要科学合理编制本单位预算，基本支出预算应严格按照定额管理要求编制，项目支出预算要提高精细化水平，做好项目评估的可行性论证，确保列入年度预算的项目切实可行。对跨年度项目要根据项目进度分年安排，推动重大项目的滚动管理。

（三）   统筹安排结转和结余资金

完善预算编制与预算执行相结合的机制，加强结转和结余资金管理。对于超过两年、因特殊原因已无法支出或已不需要支出的财政性结余和结转资金，厅机关各处（室、局）和厅属各预算单位，应当在编制下一年度预算时主动提出调整意见，优先用于安排本单位项目支出。没有及时上报或者主动提出调整意见的，省财政厅视情况予以追减收回，统筹用于省委、省政府的重大决策支出。

二、   及时批复、下达预算，促进财政支出均衡化

（一）   依法及时批复年初预算

省财政厅应当自省人大批准本级政府预算之日起30日内批复厅本级预算。厅计财处应当自省财政厅批复预算之日起15日内批复厅机关各处（室、局）和厅属单位预算。

（二）   加强待分配资金管理

厅机关各处（室、局）和厅属各预算单位，要进一步加强年初待分配资金管理，要根据年度工作计划和项目实施意见，于每年3月底前提出资金的细化安排意见和指标下达工作。年初预算的待分配资金，主要是“全省地市文物保护维修专项经费”和“海峡西岸文化及五有建设规划专项”经费，厅计财处将按照4月初下发通知、5月20日截止申报，6月10日前初排，6月20日前会排、6月30日前下达的工作流程，汇同有关处室和厅局按程序批复下达。“预留省属六院团改革补助经费”每年分两次进行考核后汇同财政厅下达。超过9月30日仍未落实到单位且无正当理由的资金，将被省财政厅收回总预算，调剂用于其他支出或平衡预算。

（三）   规范追加预算支出程序

厅机关各处（室、局）和厅属各预算单位年度执行中，需追加的预算支出，除特殊事项外应在8月10日前将书面申请报厅计财处。超过上述时限，省财政厅原则上不再受理。厅机关各处（室、局）、厅属单位向财政申请专项经费，厅计财处将统筹管理，进一步规范工作流程，严格审批程序。除特殊情况外，原则上每年4月底、6月底和8月底分三次进行汇总，经厅领导审批或厅务会研究后上报，进一步提升经费追加的科学性、规范性、合理性、均衡性，提高经费的使用效益。

三、   规范预算资金支付管理

（一）   及时拨付预算资金

厅机关用款处室或厅属用款单位要提前申报预算申请，厅计财处按照年度均衡性原则拨付；对于各类会议、培训、活动等经费的支出，厅计财处严格按照制度标准，细化各项预算；严格政府采购制度，凡达到规定标准的项目，必须依法招投标；对一些重大活动的特殊项目，厅计财处根据实际工作需要，制订经费管理办法，引入预拨和清算制度，及时拨付资金。

厅机关各处（室、局）和厅属各预算单位要根据工作和事业发展计划，认真做好项目预算执行的各项前期准备。要根据年度预算安排和项目实施进度等认真编制分月用款计划，于每年3月中旬报厅计财处备案。厅计财处将按照预算申请及时审核、下达用款额度或支付，加强预算的预见性、计划性，避免盲目性、滞后性。同时，要加强资金支付管理，防止超预算、超进度拨款。

五、加强制度建设，做好预算执行的各项基础工作

（一）   建立健全预算支出责任制度

厅机关各业务处（室、局）和厅属各预算单位要建立健全预算支出责任制度，明确考核指标，将责任落实到人，并与工作业绩考核挂钩，完善内部约束和激励机制，在全系统形成由下至上，上下联动，处室互动的良性运转机制。

（二）   加强预算执行分析

厅属各单位要加强预算执行分析，密切关注影响财政预算执行的各种因素，对财政收支趋势及早做出判断，及时提出前瞻性的建议和意见。同时，要进一步做好预算执行的督促检查工作，加大对下文化、文物补助经费的监控力度，促进重点单位、重点项目切实加快执行进度。

（三）   建立支出进度通报制度

厅计财处要对厅本级、厅属各单位实行预算执行情况通报制度，同时推进网上公示，明确单位（处室）的预算执行主体地位，推动全系统共同做好预算执行工作。对预算支出进度管理不力的厅属单位要限期整改。

厅机关各处（室、局）和厅属各预算单位要充分认识加强预算管理、加快预算执行进度的重要意义，厅计财处要加强组织领导，坚持依法理财，推进预算经费科学化精细化管理，完善各项管理制度，提高工作效率，切实把预算管理工作抓紧抓实抓好。

                  二O一O年八月三日

（共印40份）